年度汇算清缴是什么意思(年度综合所得汇算)-散文精选网

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、结清全年企业所得税税款的行为。

汇算清缴的关键

1、收入的确认。

2、费用的扣除。

3、纳税调整。会计制度与税法规定存在差异。会计报表所列的利润总额是按照的会计制度计算得出，应纳税所得额不等于利润总额，而是要按照税法规定进行调整。

企业的纳税年度

正常情况：公历1月1日起至12月31日止。

特殊情况：企业在一个纳税年度中间开业、终止，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，以其实际经营期为一个纳税年度。

汇算清缴的时间

一个纳税年度终了后5个月内(次年的1月1日至5月31日)。

个税综合所得年度汇算，是指居民个人将一个纳税年度内取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得（综合所得）合并后按年计算全年最终应纳的个人所得税，再减除纳税年度已预缴的税款后，计算应退或者应补税额，向税务机关办理申报并进行税款结算，多退少补。

2019年底已预提：借：管理费用贷：其他应付款在2020年5月31日汇算清缴前，未能取得发票。按照税法规定进行纳税调增，借：以前年度损益调整贷：应交税费-应交企业所得税汇算清缴；同时借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整还调整了盈余公积那如果在2020年6月取得发票，并向税局专项申报，允许在2020年税前扣除。如何通过“以前年度损益调整”的分录来进行税前抵扣？是否反向冲回当时调增的凭证？以应交税费-应交所得税在借方来抵减当期的所得税额？
六月份将取得发票费用，重新计提做账

如2013年度发生税收滞纳金100元，当时做的分录是，借：营业外支出100 贷，银行存款100，在2014年企业所得税汇算清缴时要调整应纳税所得额，那在2014年的会计分录还要做调整2013年的未分配利润吗？
不需要调整2013年未分配利润，只是计算应纳所得税额调整

2012年12月我预缴了1000元企业所得税，到2013年4月汇算清缴时退回了1000元税费，我做了以前年度损益调整，现在2013年的汇算清缴时，这笔款应该怎么操作，要填表吗？
不要填，没任何影响

2012年度企业所得税汇算清缴时，上报存货资产损失125万，税务局核批104万税前扣除,差额28万调增利润，财务报表如何调整，全年依然亏损，会计分录怎么做，请行家解答，谢谢
你就用这28万上企业所得税就行了，财务报表不用调整，会计准则与税务在费用这些方面要求不一样，按会计准则来做账，把补缴的税金计入到利润分配-未分配利润中

年报要先于汇算清缴提交1.企业所得税纳税申报表中的数字是按照我改动后的填写吗？？(例如资产负债表中的未分配利润,应交税费）直接改么….？2.那么年度决算报表报送的财务报表是否完全就是去年12月份的报表(那个少交税的…)?还是根据汇算清缴,重做的调整后的报表？？(可是汇算清缴不是比年报要晚么…)看了很多网页有说改有说不改的,,,一头雾水TT借：应交税费贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：应交税费借：以前年度损益调整贷：利润分配—未分配利润我做了以上的分录
1、可以改以前的报表，也可以直接修改今年的年初数，去年报表不变。因为你的会计凭证（“以前年度损益调整”的一组分录）是今年做的，把今年的凭证做到去年的数据中好像说不过去吧。资产负债表允许期末数与第二年的期初数有不一致的情况，如追溯调整就要修改年初数，而这个年初数一定与上年的年末不是一个数。2、如果修改所得税纳税申报表中未分配利润的期末数，年度决算也要同步修改。

年度汇算清缴是什么意思(年度综合所得汇算)